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“看门人”失责当受罚

温宝臣 发布时间:2019-07-15 14:34:00来源: 经济日报

  “看门人”失责当受罚

  温宝臣

  近期,中国证监会披露的个别上市公司违法行为持续时间之长,手段之恶劣,涉案数额之巨大,让A股投资者对上市公司财务造假有了更新认识。

  康得新4年时间里虚增利润总额超119亿元,连续4年净利润实际为负,触发退市条件;ST抚钢自2010年至2017年连续多年存在信息披露有虚假记载的违法行为,时间跨度长达8年;獐子岛2016年年度报告、2017年年度报告利润造假,涉嫌虚假记载……

  投资者不禁要问,上市公司披露财务报告有严格的程序,也有专门的机构盯着,怎么还能出现如此长时间的财务造假呢?答案是多方面的,但可以肯定的是,作为审计机构的会计师事务所难逃干系。

  在资本市场里,各类中介机构被赋予了不同职能,其提供的保荐、审计、法律、评估、财务顾问等专业服务共同构成了资本市场建设的重要制度支撑。中介提供的专业服务,大幅提升了上市公司信息披露质量,投资者也可以在此基础上配资股票等权益,进而实现资源的优化配置。

  但是,现实中存在个别中介机构不顾法律责任、不顾投资者利益,热衷于业务招揽和追求业务规模,怠于勤勉尽责,为各类欺诈行为大开方便之门,甚至与造假者沆瀣一气。

  所谓“拿人钱财,替人消灾”。在利益的驱使下,部分中介机构坐歪了屁股,搞错了位置。在上述的财务造假案例中,身为资本市场“经济警察”的会计师事务所却为这些公司遮遮掩掩,丧失了公信力,影响十分恶劣。

  其中,最重要的影响是破坏了资本市场的生态。资本市场是一个生态系统,审计机构不能尽责,该退市的不能退市,就等于不能让系统新陈代谢。这不但影响了投资者的利益,打击了投资者的信心,也不利于资本市场长期发展。信息披露对资本市场非常重要,要求中介机构独立、专业地开展执业活动,需要中立、不偏不倚地开展专业判断,而不应单纯服务于某个市场主体的利益。

  因此,要看好“看门人”,优化中介生态。要严格督促保荐承销、审计评估、法律服务等中介机构归位尽责,切实发挥好资本市场“看门人”作用。既不让劣质企业混进来,也不能让那些跟不上跑不动的企业继续混下去,留在市场里浪费资源。对于那些执业过程中未能勤勉尽责、甚至与上市公司等相关主体串通违规的,要落实好实行“一案双查”,更要及时清理、清除害群之马,维护行业信誉和投资者的信任。

  温宝臣

(责编: 陈濛濛)

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